תלוש השכר הוא מסמך חשוב לכל עובד שכיר, המספק פירוט מלא של הכנסות וניכויים. מעבר לכך שהוא כלי מידע שימושי לשכירים, יש לו גם משמעות חוקית ומשפטית. על פי חוק הגנת השכר, כל מעסיק מחויב להפיק עבור עובדיו תלוש שכר מפורט מדי חודש, והוא מהווה מסמך מחייב בנוגע לזכויות העובד ולחובות המעסיק. במאמר זה נעמיק במרכיבי תלוש השכר, אחריות המעסיק, טיפים לחישוב שכר ומידע שכדאי להכיר לניהול שכר תקין.
מרכיבי תלוש השכר – ברוטו מול נטו
תלוש השכר מחולק לשני חלקים עיקריים: שכר הברוטו ו-שכר הנטו.
- שכר ברוטו הוא סך ההכנסות של העובד לפני ניכויים. הוא כולל את שכר הבסיס, תוספות שונות (כמו ותק או שעות נוספות), בונוסים ותשלומים עבור עבודה במנוחה שבועית.
- שכר נטו הוא הסכום שהעובד מקבל בפועל לאחר ניכויי חובה כמו מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות, וכן ניכויים נוספים כמו הפרשות לקרנות פנסיה וקרנות השתלמות.
אחריות המעסיק בנוגע לתשלום שכר ודיווח
על המעסיק מוטלת האחריות העיקרית לתשלום שכר העובדים במועד ובהתאם להסכמי העבודה והחוקים הרלוונטיים. ראשית, המעסיק אחראי לנהל רישום מסודר ומדויק של שעות העבודה, ימי החופשה, ימי המחלה וכל נתון אחר שמשפיע על חישוב השכר לעובדים. בעת הכנת תלושי השכר, על המעסיק לוודא שכל הנתונים נכונים והחישובים מדויקים. כמו כן, המעסיק נדרש להפריש את כל התשלומים הנלווים לשכר כמו הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות. בנוסף לתשלום השכר עצמו, המעסיק מחויב בדיווח שוטף לרשויות. יש להעביר דיווחים חודשיים למס הכנסה ולביטוח הלאומי על תשלומי השכר, ניכויי המס והפרשות המעסיק. אי דיווח במועד או דיווח לא מדויק מהווה עבירה והמעסיק עשוי להיתבע או להיקנס. חובת הדיווח חלה גם על תשלומים אחרים לעובדים כמו החזרי הוצאות או מתנות. מומלץ להיעזר בשירותי רואה חשבון בוגר קורס חשבי שכר על מנת לוודא עמידה בכל הוראות החוק והדיווחים הנדרשים בתחום השכר והמיסוי.
איך מחשבים שכר בפועל?
חישוב שכר נטו לעובד
חישוב שכר נטו הוא התהליך שבו מעבירים את שכר הברוטו לסכום הסופי שהעובד מקבל בפועל. התהליך כולל הפחתת כל הניכויים הנדרשים על פי חוק והוספת תוספות, במידת הצורך. הנה הצעדים העיקריים:
- התחלה משכר הברוטו:
קחו את הסכום הכולל שהעובד זכאי לו, כולל שכר בסיס, תוספות (שעות נוספות, בונוסים) והטבות נוספות (כמו החזרי הוצאות). - חישוב ניכויי חובה:
- מס הכנסה:
מחושב לפי מדרגות מס חודשיות. לדוגמה, על הכנסה עד 6,720 ש"ח ישולם מס בשיעור 10%, ועל החלק שמעל 6,720 ועד 9,800 ש"ח יתווסף 14% (נתוני 2024, לדוגמה).
יש לקחת בחשבון נקודות זיכוי, שכל אחת מהן מקטינה את המס ב-235 ש"ח בערך לחודש. - ביטוח לאומי ומס בריאות:
שיעור הביטוח הלאומי לעובדים שכירים עומד על כ-3.5% לחלק הנמוך של השכר, וכ-12% לחלק הגבוה (עד התקרה). מס הבריאות עומד על 3.1%-5%.
- מס הכנסה:
- הוספת ניכויים נוספים:
אם העובד מפריש לקרן פנסיה או קרן השתלמות, יש להוסיף את הניכויים האלה. לדוגמה, ניכוי פנסיה לעובד הוא 6% משכר הברוטו, וקרן השתלמות, אם קיימת, מפחיתה עד 2.5%.
דוגמה לחישוב נטו:
עובד עם שכר ברוטו של 10,000 ש"ח, המפריש לפנסיה ולקרן השתלמות, יפחית ניכויים בסך כ-2,000 ש"ח (מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשות), ויקבל נטו של כ-8,000 ש"ח.
חישוב עלויות השכר למעסיק
עלות שכר המעסיק כוללת את שכר הברוטו של העובד וכל העלויות הנלוות, שעליהן המעסיק מחויב. הנה השלבים המרכזיים:
- הוספת הפרשות מעסיק:
- פנסיה: המעסיק מפריש 6.5% לקרן הפנסיה.
- פיצויי פיטורין: עוד 6% מופרשים לטובת רכיב זה.
- קרן השתלמות: אם ניתנת לעובד, המעסיק יפריש 7.5%.
- חישוב ביטוח לאומי על חשבון המעסיק:
שיעור הביטוח הלאומי נע בין 3.55% ל-7.6% משכר הברוטו, תלוי ברמת השכר. - הוספת הטבות נוספות:
יש לקחת בחשבון גם עלויות כמו דמי הבראה (390 ש"ח ליום, בממוצע), חופשה שנתית בתשלום, ימי מחלה, והוצאות כמו ציוד לעובדים או הדרכות.
דוגמה לחישוב עלות מעסיק:
עבור עובד עם שכר ברוטו של 10,000 ש"ח:
- פנסיה (6.5%) = 650 ש"ח.
- פיצויים (6%) = 600 ש"ח.
- ביטוח לאומי (7.6%) = 760 ש"ח.
- קרן השתלמות (7.5%) = 750 ש"ח.
סך העלות למעסיק: כ-12,760 ש"ח.
למה זה חשוב?
חישוב שכר מדויק מאפשר לעובדים להבין כמה הם באמת מרוויחים ולעזור למעסיקים לתכנן את התקציב בצורה נכונה. עם מחשבונים מתאימים ותכנון מקצועי, אפשר לפשט את התהליך.
טיפים לניהול שכר תקין
מעקב אחר תלושי השכר
בדקו שהתלוש מפרט את כל רכיבי השכר בצורה שקופה – שכר בסיס, שעות נוספות, החזרי נסיעות או תוספות מיוחדות. וודאו שכל הניכויים מתבצעים בהתאם לחוק, ושהפרשות הפנסיה שלכם מופיעות בבירור.
נקודות זיכוי
ודאו שמנוצלות כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם לפי מצבכם האישי (למשל נשואים, הורים לילדים, חיילים משוחררים או עולים חדשים). אם יש חוסר התאמה, עדכנו את המעסיק בטופס 101.
תכנון פיננסי
השתמשו במחשבוני שכר כדי להבין את הפער בין הברוטו לנטו שלכם, ותכננו את התקציב המשפחתי בהתאם.
לסיכום
תלוש השכר שלכם הוא המקום שבו הכול מתועד – השעות שעבדתם, התוספות שהרווחתם, והניכויים שנלקחו. חשוב לבדוק שהכול נכון ושלא מפספסים פרטים, כמו הפרשות לפנסיה או נקודות זיכוי שמגיעות לכם. שמירה על סדר ובדיקה קבועה של תלושי השכר יכולה לעזור לכם להבין טוב יותר את השכר שלכם ולוודא שאתם מקבלים את כל מה שמגיע לכם.
